墨西哥增值税退税指南

时间：2025年04月22日浏览：23

对于在墨西哥开展业务或者正考虑将业务拓展至该国的制造商，增值税是您财务规划中的重要一环。虽然在进口、物资采购和服务方面，增值税可能会迅速累积，但好消息是其中很大一部分是可以退还的。

本指南将为您解释增值税在墨西哥的运作方式，以及增值税认证、生产和服务特别税（IEPS）认证的重要性。同时也将阐述如何顺利获得退税（无需具备专业会计知识）。

了解墨西哥的增值税

在墨西哥，增值税（IVA ）是一种税率为16%的消费税，几乎在交易的每个阶段都会征收，无论是购买原材料、进口货物还是签订服务合同。这是一种间接税，意味着成本会通过供应链传递，直至终端消费者进行承担。

任何在墨西哥从事经济活动的个人或公司，包括从事制造、销售、服务、租赁或进口业务的主体，通常都需要缴纳增值税。它是根据商品或服务的销售价格计算的。企业可以用在供应链前期缴纳的增值税来抵扣其应缴纳的税额，实际上只对增值部分征税。

在墨西哥开展业务的公司，在交付数字服务和产品时可能需要缴纳增值税。这些数字产品包括音乐、电影等视听产品、流媒体服务、在线存储服务以及互联网服务等。

在墨西哥，制造商常常需要预先支付大量的增值税。例如，一笔100万美元的进口货物，在海关可能会产生16万美元的增值税。除非妥善管理，否则这些税额会给企业现金流带来巨大压力。

企业可以选择以下两种方式处理：

对于以出口为主的企业来说，增值税退税尤为重要。这类企业的产品增值税税率为零，但仍会产生可退还的进项增值税。

墨西哥的加工贸易计划（IMMEX）旨在通过为临时进口货物进行加工，然后出口最终产品的公司提供税收优惠，来鼓励以出口为导向的制造业发展。

墨西哥的加工产业处于极为复杂的税收和对外贸易环境中。由于其业务的国际性，IMMEX公司通常会产生增值税贷方余额，因为出口产品税率为零。这给增值税退税申请管理带来了挑战——如果处理不当，公司可能面临严重的延误、错误，甚至失去退税资格。

IMMEX计划通过为在墨西哥开展业务的公司，特别是从事制造和出口业务的公司提供税收优惠，来促进出口行业的发展。要享受这些优惠，公司必须满足特定要求，包括：

增值税认证实际上包含两个部分：（1）增值税，西班牙语缩写为IVA；（2）生产和服务特别税，西班牙语为IEPS。IVA/IEPS认证计划是为符合墨西哥税务机关特定税收要求的公司提供的一种信贷额度。该信贷额度允许企业在进口时无需缴纳增值税，但前提是产品最终出口。

获得认证的公司享有诸多显著优势，例如优惠的增值税税率、简化的海关手续以及改善的现金流，这些对于从事国际贸易的企业而言至关重要。

然而，这些优势伴随着持续的义务。获得认证的公司需接受SAT的定期合规审计，以确保其持续符合该计划的要求。若未能保持合规，可能会导致失去认证资格及相关优惠，还可能面临财务处罚。

IEPS，即生产和服务特别税，是墨西哥的一种联邦税，适用于生产、销售或进口特定的被认为对公众健康或环境非必需或有害的商品和服务。这些商品包括酒精饮料、烟草、含糖饮料、汽油和高热量食品等。

与通常适用于大多数商品和服务的增值税IVA不同，IEPS的征收范围较窄，且并不总是直接转嫁给终端消费者——尽管在实际操作中，它常常会影响零售价格。IEPS的计算取决于产品类型，可能基于每单位的固定税率，也可能按销售价格的一定百分比计算，具体由适用的税收法规确定。

为持有增值税认证，企业必须：

在墨西哥，企业通常可以用其在与增值税应税活动相关的采购和支出（包括适用零税率的活动）中支付的增值税，来抵扣从客户销售或服务中收取的增值税。

如果企业在采购中支付的增值税多于从销售中收取的增值税，超额部分的增值税可以通过以下方式追回：

在IMMEX计划下运营的公司，尤其是那些拥有增值税认证的公司，可能享有额外优势或简化的退税流程。

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